Несмотря на то, что операции с криптовалютами легальны в России и большинстве других стран, нет чёткого регулирования сферы и, тем более, P2P-торговли. Из-за этого могут возникать разные трактовки законов и налогообложения.
Мы постараемся разобраться, как обстоят дела с легальностью P2P-арбитража в России, Казахстане, Беларуси и других странах.
Россия
Криптовалюта не является законным средством платежа и признаётся имуществом. Обменивать криптовалюту, хранить, майнить её – разрешено.
- Регулирующий закон: N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 1 января 2021 года.
- Налогообложение: заплатить налог нужно только с суммы дохода от продажи криптовалют – по ставке 13% или 15%, если сумма превышает 5 млн в год. То есть, если вы купили криптовалюту на 30 000 ₽, а продали на 40 000 ₽, то налог составит 13% от 10 000 ₽– или 1300₽
Арбитраж криптовалюты с использованием зарубежных счетов легален, если соблюдать ряд требований законодательства.
Беларусь
Платить за услуги и товары криптовалютой здесь тоже нельзя. Но физические лица могут владеть криптовалютой, майнить ее, хранить, обменивать и продавать за белорусские рубли и иностранную валюту для личных нужд.
- Регулирующий закон: Декрет N8 «О развитии цифровой экономики» от 21 декабря 2017 г.
- Налогообложение: до 1 января 2025 года физлица освобождаются от подоходного налога, а все категории плательщиков – от НДС.
- Дополнительно: согласно пункту 2.6, нельзя оказывать содействие иным лицам в P2P-торговле. Однако, если торгуете криптовалютой сами, без привлечения других физических или юридических лиц, это не является предпринимательской деятельностью и разрешено.
Физлица могут торговать криптовалютой на любых доступных платформах, юрлица – только через резидентов Парка высоких технологий. Организовывать предпринимательскую деятельность на обмене криптовалют, могут только лицензированные резиденты Парка высоких технологий.
Украина
На текущий момент в стране готовится новый законопроект о виртуальных активах, построенный на европейских нормах MiCA. Но прежде, чем его введут, должны внести изменения в налоговый кодекс. Сейчас криптовалюта не является законным средством платежа, но её можно обменивать, хранить и майнить. Для операций с криптовалютой понадобится лицензия, кроме двух исключений:
- сервис работает с некастодиальними кошельками
- сервис работает на смарт-контрактах или децентрализованном протоколе, на основе которых осуществляются внутренние переводы.
Если вы оказываете посредничество, публично размещая активы, нужно получить лицензию.
- Регулирующий закон: «О виртуальных активах» от 8 сентября 2021
- Налогообложение: для физлиц доход, полученный от продажи криптовалюты, облагается налогом по ставке 18% + 1,5% военного сбора. Налог нужно заплатить со всей суммы, полученной в результате продажи криптовалюты.
Казахстан
Как и в перечисленных выше странах, криптовалюта – имущество, а не средство взаиморасчётов. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой разрешена.
- Регулирующий закон: «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования цифровых технологий» от 25 июня 2020 года №347-VI.
- Налогообложение: Физлицо, продавшее цифровой актив (криптовалюту) за пределами Казахстана, должно заплатить налог со всей суммы сделки. 1 января 2023 года введен налог в размере 10% на доход, полученный при продаже цифровых активов (криптовалюты) по более высокой цене.
США
Криптовалюта не является законным средством платежа. Как и в странах, перечисленных выше, это имущество. Однако некоторые криптовалюты квалифицируются как ценные бумаги. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой разрешена только после получения лицензии MSB у FinCEN (агентство по борьбе с финансовыми преступлениями).
- Регулирующий орган: Securities and Exchange Commission (SEC).
- Налогообложение: прибыль от операций с криптовалютой классифицируется как доход от прироста капитала для тех, кто приобретает товары или как доход от бизнеса – для майнеров.
Китай
Есть мнение что в Китае криптовалюта запрещена. На деле это не совсем так. Есть много ограничений, связанных с этой сферой и запрет на операции внутри страны, но нет запрета на владение криптовалютой. И многие трейдеры торгуют вне Китая, не нарушая закон.
- Регулирующий орган: Народный банк Китая
- Налогообложение: отсутствует, так как все финансовые операции с криптовалютами на территории страны – вне закона
Аргентина
На законодательном уровне криптовалюта здесь не относится к деньгам, но может приниматься в качестве оплаты. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой не регулируется законом.
- Регулирующий орган: Национальная комиссия по ценным бумагам страны (CNV)
- Налогообложение: НДФЛ для резидентов на доходы, полученные от продажи виртуальной валюты – 15% от операции с криптовалютой, что касается НДС, правила могут отличаться в зависимости от провинции
Грузия
Несмотря на то, что законным средством взаиморасчётов криптовалюта тут не является, государство относится к цифровым активом вполне лояльно.
- Регулирующий закон: отсутствует.
- Налогообложение: доходы физических лиц от операций с криптовалютой освобождаются от НДФЛ, а продажа и обмен криптовалюты на национальную или иностранную валюту – освобождается от НДС.
Армения
Законом цифровые активы не регулируются, физические лица могут хранить и обменивать криптовалюту, в том числе через P2P-сервисы.
- Регулирующий орган или закон: отсутствует.
- Налогообложение: отсутствует.
Узбекистан
Криптовалюта не является законным средством платежа. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой разрешена только на официально зарегистрированных в стране биржах и майнинговых пулах.
- Регулирующий закон: № ПП-3832 «О мерах по развитию цифровой экономики в Республике Узбекистан» от 3 июля 2018 года.
- Налогообложение: всех сделки, связанные с виртуальными валютами, освобождаются от уплаты налогов.
Что в итоге
Как можно заметить, в большинстве стран криптовалюта по-прежнему остаётся в «серой» зоне. Часть законов – ещё в процессе обсуждения и принятия, а действующие правила зачастую неоднозначны.
P2P-торговля почти везде попадает в рамки закона (или его отсутствия), особенно если вы совершаете сделки в личных целях. Но если вашу деятельность можно рассматривать как бизнес, то может потребоваться лицензия.
[ad]
Source link
Источник
